重庆市江津区审计局关于2022年度区级预算执行和其他财政收支审计情况的公告

（2023年8月24日公告）

根据《审计法》及相关法律法规和重庆市审计局工作安排，永川区审计局对2022年度江津区财政预算执行和决算草案编制情况进行了交叉审计，我局对区级部门2022年度预算执行和其他财政财务收支、重大政策措施落实、民生资金及政策执行、政府投资管理、国有资产管理等情况进行了审计。审计结果表明：区财政局及相关单位全面落实区委、区政府决策部署，严格执行区十八届人大一次会议有关决议，坚持稳中求进工作总基调，战疫情、防风险、惠民生，全面加强财政财务收支管理，扎实做好“六稳”“六保”工作，有效应对运行风险和收支矛盾，区级预算执行和其他财政收支情况总体向好。

——财政收支运行保持平稳。2022年全区一般公共预算收入67.64亿元、增长7.22%，完成预算的100.04%。积极优化调整支出结构，持续压减非必要、非刚性支出，落实资金1.4亿元保障疫情防控，统筹防汛抗旱资金、防灾救灾资金、气象资金0.6亿元，拨付耕地地力保护、农业保险和种粮补贴1.8亿元。

——积极财政政策有效实施。全力落实减税降费政策，全年新增减税降费24.3亿元。统筹财政资金，推进市郊铁路江跳线等重大项目建设。助力中小微企业纾困解难，安排稳岗补贴0.5亿元。加快消费复苏，安排消费券等补贴0.6亿元。加快新旧动能转换，持续实施高质量发展专项奖补政策。

——保障和改善基本民生支出。安排创业就业补助1.2亿元，发放创业担保贷款1.1亿元。支持教育优先发展，巩固“双减”政策成果，投入资金3.5亿元。投入巩固脱贫攻坚与乡村振兴衔接资金0.8亿元，扶持壮大村集体经济9个。发放惠民惠农财政补贴资金57.09万人次2.47亿元。

——持续强化审计整改力度。截至2023年6月，2022年度审计工作报告反映的62个问题，完成整改59个，部分整改3个。对未完成整改的问题，审计机关将持续跟进，督促加快整改。

一、全区财政管理相关审计情况

（一）区级财政预算执行和决算草案编制情况审计。

今年上半年，对区级财政预算执行和决算草案编制情况进行了审计。审计发现的主要问题：

1．预算编制及执行不到位。一是区财政将应落实到具体部门的7项预算7208.8万元纳入财政代编，未将代编预算3.44亿元及时分配下达。二是区财政追加项目预算时未编制年度绩效目标，年中追加的13笔预算1845.14万元实际未执行。三是区财政将未经年初预算评审的项目1031.84万元纳入年初预算安排，当年追加项目预算均未按规定进行预算公开评审。四是区财政将未达支付条件的上级转移支付资金2.03亿元直接转入镇街实体账户。

2．财政资金及银行账户管理不到位。一是区财政未及时统筹1个单位项目结余资金1825.07万元。二是3个单位3个实体账户未在财政局备案。

（二）区级部门预算执行和财政财务收支情况审计。

今年上半年，对105个预算单位的财务数据和业务数据进行分析，重点对6个单位进行了现场审计。审计发现的主要问题：

1．预决算编制及执行不到位。一是2个单位未将市级拨入经费13万元纳入预算。二是3个单位部分项目预算执行率低；3个单位年初政府采购预算执行率低或未执行，2个单位超预算政府采购1712.34万元。三是2个单位基本支出挤占项目支出9.83万元。四是1个单位决算报表少列差旅费支出5.69万元，2个单位决算报表少列住房公积金等支出64.58万元。

2．非税收入收缴不规范。2个单位应收未收租金等非税收入82.04万元，1个单位应缴未缴城镇垃圾处置费等非税收入2.7万元。

3．未及时清理农民工工资保证金及利息。6个单位未及时清理农民工工资保证金1146.04万元，未按规定退还农民工保证金利息22.64万元。

4．困难学生应享未享综合防贫保险赔付。2021—2022年，符合“综合防贫保”条件的170名农村困难学生，应享未享保险理赔51万元。

（三）镇街财政决算情况审计。

今年上半年，对2个镇2022年财政决算情况进行了审计。审计发现的主要问题：

1．预决算编制及执行不到位。一是1个镇年初预算未按功能分类编列到项，未按经济性质分类编列到款。二是1个镇超4.58万元预算购置1台公务用车，决算报表未列报国企拨入等资金1228万元收支情况。

2．预备费设置和动用不规范。一是1个镇年初未设置预备费。二是1个镇将预备费用于印刷费等经常性支出23.67万元。

（四）专项资金管理使用及绩效情况审计。

今年上半年，对财政专项资金管理使用及绩效情况进行了审计。审计发现的主要问题：

1．专项资金分配和使用不及时。一是未及时分配下达35项上级转移支付资金1.64亿元。二是因项目前期准备不充分、推进缓慢等原因，中央水污染防治资金、商务发展专项资金2942.5万元未及时使用。

2．绩效管理不到位。现场审计的5个单位中，2个单位未制定本单位预算绩效管理制度、未建立绩效管理内部操作流程。

二、重大政策措施落实相关审计情况

2022年，按照市审计局统一安排，对我区推动成渝地区双城经济圈建设政策措施落实情况、优化营商环境政策措施落实情况进行了审计。审计发现的主要问题：

（一）推动成渝地区双城经济圈建设政策措施落实情况审计。

1．部分特色产业合作基础工作不够完善。截至2022年10月末，1个工业园管委会与合江临港工业园应有10家实际只有2家企业存在配套合作关系，产业合作示范园集中合作区尚未投入使用。

2．示范园区部分工作推进滞后。1个工业园管委会与泸州相关企业未就印染服装合作事宜达成一致，无法形成配套产业链。

3．“两岸青山·千里林带”项目实施不规范。2021年“两岸青山·千里林带”建设任务1094.3亩实际未实施。

（二）优化营商环境政策措施落实情况审计。

1．优化营商环境工作督查机制执行不到位。截至2022年10月末，江津区未按要求建立优化营商环境全过程督查机制以及优化营商环境考核和激励机制，未按要求制定督查检查计划、开展日常督查。

2．对个别企业申报补助资金审核不规范。因审核把关不严等原因，1个单位向财务数据实际未达标的1个企业兑付中小微发展专项资金20万元。

3．“信易贷”平台注册用户未达规定比例。截至2022年10月，江津区存续企业3.41万户中仅有472户在“信易贷·渝惠融”平台注册，平台共向1户企业发放贷款，贷款总额5.9万元。

4．部分“全渝通办”政务服务事项未发布。截至2022年10月，市级部门推送的“全渝通办”政务服务事项中，江津区应发布656项、实际发布411项。

三、民生资金及政策相关审计情况

2022年，按照市审计局统一安排，对我区2020－2021年困难群众救助补助资金、义务教育资金以及2021年医疗保险基金和三医联动改革情况进行了审计。审计发现的主要问题：

（一）困难群众救助补助资金审计。

存在挤占救助补助资金、未严格落实相关安全要求、不符合条件人员违规享受救助待遇、符合条件人员应享未享救助待遇的问题。

（二）义务教育资金审计。

存在风险保证金及相关费用收取不规范、学生营养改善落实不到位的问题。

（三）医疗保险基金和三医联动改革情况审计。

存在药品耗材集中带量采购管理不到位、分级诊疗制度执行效果不佳、医保基金收支管理不规范的问题。

四、政府投资管理及项目相关审计情况

2022年，对6个政府投资项目结算情况和1个基础设施建设管理情况进行了审计。审计发现的主要问题：

（一）履行基本建设程序不规范。

1．未按规定办理施工许可。3个企业实施的148个基础设施类项目中，有146个项目开工时未办理施工许可。

2．政府采购程序不规范。1个项目勘察设计单位采购应招标未招标，1个项目开工后才完成监理单位采购。

3．变更程序不规范。2个项目变更审批程序滞后，3个项目变更未按规定程序审批。

4．未及时办理结算。2018年1月至2022年8月，1个企业实施的146个项目中，有101个项目未及时办理结算审核。

（二）建设管理不到位。

1．多计工程价款。因结算资料与实际不一致、工程量错计等原因，6个结算审计项目多计工程价款1026.46万元。

2．招标文件编制不合理。1个项目的两期工程分别立项及预算但又合并招标，导致相同工艺相同部位的21项清单项投标报价不一致。1个项目未根据项目实际情况编制招标文件，引起结算争议126.73万元。

3．合同签订不严谨。1个项目勘察主合同对“包干”的约定不明确，且违背主合同实质性条款签订补充协议，导致增加勘察服务费7.56万元。

4．现场管理不到位。一是1个项目因后续工序破坏已完工工序，导致索赔18.22万元。二是1个项目原道路波形护栏由施工单位拆除并处理，拆除费用与变卖费用相互抵消，未按规定进行波形护栏报废处置。三是2个项目部分现场实际与结算收方资料、设计资料不一致。

5．地勘与设计单位履职不到位。2个项目地勘报告无法准确反映地质情况，导致均发生了旋挖桩超深的变更，涉及变更金额225.15万元、351.56万元。1个项目因设计图错误，导致挖填方量调整2.6万立方米。

五、国有资产管理相关审计情况

（一）国有企业资产管理审计。

2022年，在1个企业经责审计中重点关注国有企业资产管理情况。审计发现的主要问题：

1．资产闲置率较高。现有厂房闲置率42%，仓库闲置率83%；工业用地闲置率89%，仓储用地闲置率63%。

2．重大经济事项决策程序不合规。一是未严格执行“三重一大”决策制度。二是对外捐赠未按规定报批。

3．对外投资管理不到位。截至2022年8月末，成立或参股的5户企业中2户全资子公司已注销、1户参股企业撤资后出资款未收回。

4．应收未收企业收入。截至2021年末，应收未收企业预付工程款利息、房屋租金等1117.5万元。

（二）行政事业性国有资产管理审计。

2022年1月—2023年6月，在审计项目中重点关注了11个单位行政事业性国有资产管理情况。审计发现的主要问题：

1．资产管理不规范。一是8个单位账账、账实不符，存在资产未入账、已处置资产未下账等问题，涉及问题金额9635.15万元；2个单位资产长期未清理或未及时确权，涉及划拨用地等地产160.1亩、门面等房产1526平方米。二是3个单位59处房屋闲置1.64万平米。三是2个单位资产处置或出租出借未按规定程序报批，1个单位部分资产未公开招租。四是3个单位应收未收租金、履约保证金等51.82万元，1个单位应缴未缴租金收入229万元。五是2个单位个别资产由民营企业无偿使用，涉及门面2间、特种专业技术用车1辆。

2．直管公房管理薄弱。一是部分直管公房未按规定程序招租。二是对直管公房转租行为缺乏监管。三是对直管公房租金减免管理不到位。其中：个别不符合条件人员违规享受租金减免；部分直管公房在申报资料未提交或未经审批情况下，由经办人员直接在系统中调整减免租金。四是部分直管公房租金不合理，收益存在流失风险。

（三）国有自然资源资产管理审计。

2022年，对6个镇街国有自然资源资产管理情况进行了审计。审计发现的主要问题：

1．违规侵占耕地和林地。4个镇街不同程度存在违规侵占耕地和林地的问题。

2．水资源保护等工作仍待加强。4个镇街存在河道未及时清漂、污水直排等水资源保护不到位问题，2个镇街个别企业排污或环评等手续未办理完成，1个镇个别酒楼侵占河道岸线。

六、审计工作成效及违纪违法问题线索情况

2022年全年共实施完成审计项目27个，审计查出主要问题金额69.79亿元（其中管理不规范金额69.71亿元、违规金额807万元），审计处理处罚金额1713万元，审计促进整改落实有关问题资金1.66亿元，审计意见建议采纳28条，促进建立健全规章制度27项，移送问题线索3件，获评市审计局优秀审计项目3个。

七、审计建议

（一）优化财政管理。加强对非税收入执收单位的监管，确保财政收入应收尽收。加强对部门（单位）预决算指导，促进预算编制科学、合理并严格执行，确保决算编制真实完整。加强专项资金管理，及时分配、拨付、使用各项专项资金，压实主体责任，充分发挥资金效益。

（二）推进政策落实。抓实重大政策措施落实，做好成渝地区双城经济圈建设各项重点任务，完善特色产业合作基础工作，加快推进示范园区等相关工作，紧盯市场主体，持续优化营商环境。抓实惠民政策落实，进一步规范困难群众救助补助、义务教育、医疗保障等民生资金管理，严把审核关，兜住兜准兜好民生底线。

（三）强化国资监管。加快资产权证办理，摸清家底并据实调整会计信息，确保账账、账实相符。增强风险防范意识，规范国有企业对外投资等行为。提高国有企业经营能力，规范资产的使用处置，进一步盘活资产资源，确保国有资产保值增值。强化自然资源资产管理，抓好污染防治、土地利用，不断提升自然资源资产管理成效。

（四）加强投资管理。业主单位要落实建设项目管理主体责任，强化对设计、招投标、合同及施工等关键环节的管理，更好发挥政府投资效益；要压实对勘察、设计单位的监管责任，做好重要风险点管控。

本次报告中反映的问题，有关部门和单位正在积极整改。区审计局将加大审计整改跟踪督促力度，年底前报告全面整改情况。