重庆市江津区审计局关于2021年度区本级预算执行和其他财政收支审计情况的公告

（2022年9月23日公告）

根据《审计法》及相关法律法规和重庆市审计局工作安排，区审计局对2021年度区本级财政预算执行和决算草案编制情况、区级部门（单位）2021年度预算执行和其他财政收支情况、两个镇街决算情况、国有资产资源管理情况、政府投资建设管理等情况进行了审计。审计结果表明：区财政局及相关单位全面落实党中央、市委和区委决策部署，严格执行区十七届人大五次会议有关决议，统筹疫情防控和经济社会发展，防范化解财政风险，扎实做好“六稳”工作、全面落实“六保”任务，区本级预算执行和其他财政收支情况总体良好。

——支持创新驱动发展。安排1.5亿元用于全区科技创新平台研发扶持和科技成果奖励，全区高新技术企业和科技型企业达到280家和1482家；兑现高质量发展资金1.7亿元，完成28家企业数字化车间、智能工厂建设及21项智能化项目改造，支持158家现代服务业企业和电子商务平台企业壮大发展；开展中小企业融资“增信贷”试点，为71户中小企业节约贷款利息近400万元；落实减税降费政策，全年减免税9.9亿元、缓税1.5亿元、减免社保费6.3亿元，惠及1.2万户次市场主体。

——保障和改善民生。持续加大基础设施投入力度，统筹资金24亿元用于推进轨道5号线、江泸北线高速等重大基础设施建设，安排2.3亿元用于完善农村公路改建等农村基础设施，安排3亿元用于完善城区功能和城市品质提升；发放补助超过4.9亿元、优待抚恤资金2.1亿元用于低保人群及困难群众补助标准提标；安排超过3.2亿元用于支持公立医院改革、落实计划生育及人口政策和城乡居民医保财政补助标准提标；安排7.1亿元用于改善各教育阶段学生资助和办学条件。

——推进财政管理改革。推进预算管理一体化系统建设，形成“42+2”支出类别，建立538个明细支出预算标准；推进预算和绩效管理融合，组织实施2020年度1503个项目绩效自评和14个重点项目绩效评价；推进预算公开评审，全年公开评审949个项目，审减1.6亿元，审减率4.47%；推进政府采购意向公开，优化国有投资项目评审模式，完成非税收入收缴电子化“国标系统”改革，实现非税收入全领域“跨省通缴”，试点推行财务电子报账监督系统。

——强化审计整改力度。截至2022年6月，上年度审计工作报告反映的68个问题，完成整改问题67个，部分整改问题1个，整改率99.26%。对未完成整改的问题，审计机关将持续跟进，督促加快整改。

一、区级财政预算执行和决算草案编制审计情况

2021年，全区一般公共预算收入63.09亿元，加上级补助收入42.36亿元、地方政府一般债券转贷收入41.9亿元、上年结转结余1.19亿元、动用预算稳定调节基金2.83亿元、调入资金33.68亿元，收入总计185.05亿元；一般公共预算支出121.83亿元，加上解上级支出6.77亿元、债务还本支出41.92亿元、安排预算稳定调节基金4.76亿元、结转下年支出9.77亿元，支出总计185.05亿元。政府性基金预算收入75.16亿元，加上级补助收入2.04亿元、地方政府专项债券转贷收入35.91亿元、上年结余3.51亿元，收入总计116.62亿元；政府性基金预算支出40.73亿元，加上解上级支出4.15亿元、债务还本支出36.91亿元、调出资金33.67亿元、结转下年支出1.16亿元，支出总计116.62亿元。国有资本经营预算收入0.43亿元，支出0.43亿元。审计结果表明，区财政局围绕区委区政府决策部署组织预算执行，落实人大预算决议要求，有力保障重点支出，持续推进各项财政管理改革。发现的主要问题：

（一）组织财政收入不规范。应收未收财政收入5.6亿元，其中应收未收4宗地块土地出让价款4.97亿元、应收未收城市建设配套费4886.09万元及滞纳金1419.32万元；将代收的征地补偿安置资金直接支出4797.85万元；未及时上缴非税收入717.28万元；应减免未减免城市建设配套费37.53万元。

（二）预算评审及编制不规范。批复到1个单位的年初预算中有7.68亿元未经预算公开评审；提前下达的转移支付资金和上年部门决算区本级结转结余共16.21亿元未纳入年初预算；将可细化到具体部门和项目的3.53亿元预算资金纳入财政代编。

（三）财政资金管理有差距。动用预备费不合规；超标准补充预算稳定调节基金2825.69万元；对1个单位连续结转两年以上的存量资金1001.02万元未及时统筹；1个单位申报的360万元债券资金有61.44万元使用不及时；3个单位零余额账户大额提现4笔共计25.7万元；11个单位29个银行账户未及时清理。

二、部门预算执行审计情况

今年上半年，区审计局对82个预算单位的财务数据和业务数据进行分析，重点对4个单位进行现场审计，各单位预算执行情况总体较好。发现的主要问题：

（一）部门预算编制不够完整准确。预算编制不够精准，预决算差异较大；现场审计的4个单位均未编制2021—2023年3年滚动财政规划及项目滚动支出计划；1个单位未将市级拨入经费37.16万元纳入预算；两个单位按每人1.5万元/年标准编制聘用人员预算，低于重庆市上年度最低工资标准每人2.15万元/年。

（二）部门预算支出执行不够严格。部分预算执行率低，抽查年初及追加下达的166笔项目资金3.1亿元，未使用1.76亿元，占比56.77%，其中乡村医生补助经费等37笔项目资金6882.21万元全部未使用；两个单位无预算支出94.06万元、4个单位超预算支出301.59万元；1个单位在办公费中列支住房公积金等支出44.45万元，在代管企业中列支费用4.06万元；4个单位基本支出挤占项目支出106.52万元。

（三）政府采购管理不规范。3个单位政府采购计划编制不够完整准确；5个单位的20个政府采购项目无预算采购10030.7万元，4个单位的32个政府采购项目超预算采购2709.77万元；4个单位的79个政府采购项目6708.04万元预算执行率不足50%，其中52个政府采购项目5215.14万元未使用。

（四）部门预算资金管理不规范。1个单位应收未收非税收入72.04万元；1个单位三年以上借款长期挂账1236.24万元；1个单位往来账款未及时清理8.11万元。

三、镇街财政决算审计情况

今年上半年，区审计局结合经济责任审计项目对两个单位决算情况进行了审计。发现的主要问题：

两个单位在往来中核算收支2007.25万元，1个单位将3个项目资金83万元以拨作支；1个单位下辖的3个社区坐支非税收入17万元用于便民服务中心设施维护费等，1个单位未将利息收入及时上缴财政2.44万元。

四、专项资金管理使用及绩效审计情况

今年上半年，区审计局在审计中重点关注了专项资金管理使用和绩效情况。发现的主要问题：

（一）专项资金分配、管理及使用不规范。8项专项资金9775万元未及时分配；4项专项资金9105.68万元使用不及时；抽查工业和农业高质量发展激励资金发现，部分资金奖励审核把关不严。

（二）绩效管理仍有差距。绩效管理基础工作薄弱；绩效管理相关程序不到位；绩效评价结果运用不充分。

五、国有资产审计情况

2021年，区审计局结合经济责任审计、自然资源资产离任（任中）审计、专项审计调查等项目，重点关注了国有企业、行政事业和自然资源3类国有资产管理使用情况。

（一）区属国有企业资产管理审计情况。重点对10户区属重点国企及其81户子公司2019－2020年度资产管理情况进行了专项审计调查。发现的主要问题：

1．部分企业会计信息失真。4户区属重点国企、23户子公司报送区国资委的财务报表与第三方中介机构报告数据差异大；4户区属重点国企未将下属子公司全部纳入财务合并报表范围；3户子公司无依据将政府拨付的项目建设资金1.39亿元直接转为资本公积，作为国有资本增值；3户区属重点国企、3户子公司未对停工缓建工程项目等计提减值准备；2户区属重点国企、3户子公司未将已完工商业类项目及时转固并计提折旧。

2．部分资产保值增值能力较弱。实体经济薄弱，国有资产主要集中在投融资企业且公益性资产比重高；国有企业资本增加主要依靠政府投入或无偿划转；部分国有资本保值存在风险，如4个工程停建停产、累计投入3.93亿元，13个工程进度严重滞后、累计投入12.41亿元。

3．国企融资和担保风险需持续管控。还本付息压力大；利息外其他融资成本较高；2户区属重点国企带息负债规模与货币资金存量“双高”并存；1户子公司续保业务多、反担保抵（质）押物不足值或手续不完善，存在损失风险。

（二）行政事业资产审计情况。重点对12个行政事业单位资产管理情况进行了审计。发现的主要问题：

6个单位固定资产账账、账实不符；4个单位资产出租或处置未按规定备案、报批；3个单位未对闲置资产制定盘活保值措施或未修缮维护；4个单位部分资产未办理产权或权益转让进度缓慢；1个单位商业用房未公开招租，同一地段租金差异大，个别承租方存在转租行为。

（三）自然资源资产审计情况。重点对1个单位领导干部2017－2020年任职期间自然资源资产情况进行了审计。审计结果表明，相关领导干部能够认真落实区委、区政府关于生态文明建设决策部署，履行自然资源资产管理和生态环境保护责任。发现的主要问题：

水资源方面，辖区内部分河流断面水质不稳定，个别饮用水水源地水质监测超标，未将部分农村生活污水处理设施纳入监管并按期进行监测；土地资源方面，未对个别风险管控地块进行土壤污染风险管控；大气环境方面，PM_2.5未达国家二级标准，餐饮业油烟污染治理效果不明显；对危险废物储存处置监管方面，未及时纠正个别企业危废存贮不规范行为，医疗废物监管系统数据不能反映医疗废物真实转移处置情况。

六、政府投资建设管理审计情况

2021年，区审计局完成3个专项审计调查、3个工程结算审计、1个工程结算事项审计核查，其中工程结算审计项目送审投资额3.39亿元、审减1023.32万元。发现的主要问题：

（一）建设工程项目管理不到位。设计变更管控不严；招投标及合同管理不规范；建设过程管理不到位。

（二）区财评工作还存在薄弱环节。抽查20个政府投资项目的结算复核情况发现，对部分项目结算复核审减原因描述不清，对部分重要风险点未把控；11个项目超规定时间出具结果，9个项目评审报告签批程序倒置；评审档案留存不完整，存在事后无法查证风险。

（三）对造价咨询单位监管仍不到位。1个单位对造价咨询单位人员的监管不够；部分业主单位对造价咨询单位出具的报告质量把控不到位。

七、审计工作成效及违纪违法问题线索情况

（一）审计工作成效。2021年完成审计项目36个，查出主要问题金额65.7亿元，依法作出审计处理并要求上缴区财政2760万元，促进整改落实有关问题资金1.86亿元，促进拨付资金到位5619万元，审计后挽回（避免）损失7333万元，并促进了相关单位规范管理。

（二）违纪违法问题线索移送。2021年依法向纪检监察、业务主管部门移送问题线索12件，已处理8件。

八、审计建议

（一）持续强化财政管理。加强财政收入征管，制定措施加大欠费催收追缴力度，确保应收尽收、应缴尽缴。认真落实“过紧日子”要求，坚持勤俭节约，严格预算约束，精准、细化、完整编制预算，优化财政支出结构，切实兜牢“三保”底线。及时统筹、分配及使用财政资金，督促相关单位加快项目进度，减少资金闲置时间，不断提高财政资金使用效率。严肃财经纪律，督促相关部门加大对补助资金申报项目的实质性审查力度，坚决杜绝以虚假资料骗取财政资金的行为。推进预算和绩效管理一体化，强化绩效评价结果运用。

（二）持续加强国资管理。加快资产权证办理，摸清家底并据实调整会计信息，确保账账、账实相符。增强风险防范意识，规范国有企业融资及担保行为。提高国有企业经营能力，规范资产的使用处置，进一步盘活资产资源，确保国有资产保值增值。强化自然资源资产管理，抓好污染防治、农村生活污水处理设施监管、水质监测，不断提升自然资源资产管理成效。

（三）强化政府投资管理。业主单位要落实建设项目管理主体责任，强化对招投标、合同及设计变更等关键环节的管理，控制好工程造价，更好的发挥政府投资效益。业主单位和区评审中心要压实对造价咨询单位的监管责任，做好重要风险点管控，防范造价咨询单位不作为、乱作为。

（四）持续深化审计整改。夯实整改单位主体责任，压实主管部门监督管理责任，完善各类监督贯通机制，增强整改合力。加强审计整改和追责问责力度，建立健全长效机制，进一步推动审计整改落地落实。

本次报告中反映的问题，区审计局依法征求了被审计单位意见，并出具了审计报告、下达了审计决定；对违纪违法问题线索，依纪依法移交相关单位进一步查处。有关部门和单位正在积极整改，截至2022年6月已追收应收未收非税收入1.87亿元。区审计局将跟踪督促，年底前报告全面整改情况。